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生命保険と税金

保険金を受け取る時の税金

生命保険金を受け取った際の課税関係は、保険料の負担者と受取人との組み合わせにより次の表のようになります。税金の負担が一番重いのが贈与税です。満期を迎えて、多額の税金を納めることのないように、保険契約を見直しておきましょう。

死亡保険金を受け取ったとき

保険料の
負担者		 被保険者 保険金
受取人		 課税関係
夫 夫 妻 相続税
Bさん Aさん Bさん 所得税
※満期保険金を一度に受領した場合には一時所得
※年金形式で受け取った場合は雑所得
Bさん Aさん Cさん 贈与税

満期保険金を受け取ったとき

保険料の
負担者		 保険金
受取人		 課税関係
Aさん Aさん 所得税
※満期保険金を一度に受領した場合には一時所得
※年金形式で受け取った場合は雑所得
Bさん Aさん 贈与税

個人年金を受け取ったとき

保険料の
負担者		 被保険者 保険金
受取人		 課税関係
夫 夫 夫 所得税（雑所得）
毎年受け取る年金に対して税金がかかります。
夫 妻 夫 所得税（雑所得）
毎年受け取る年金に対して税金がかかります。
夫 妻 妻 贈与税＋所得税（雑所得）
年金開始時点で、年金の権利評価額に対して贈与税がかかり、
さらに毎年受け取る年金に対して所得税がかかります。
※
詳しくは、国税庁のタックスアンサーを参照いただくか、最寄の税務署にご照会ください。
※
このページは、2008年3月現在の税制について説明しています。
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